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小编推荐 · 2019-06-17

本公司董事会及全体董事确保本布告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失,并对其内容的真实性、准确性和完整性承当单个及连带责任。

新疆同济堂健康工业股份有限公司(以下简称:我公司、公司、同济堂)于2019年5月23日收到贵所发来的《关于对新疆同济堂健康工业股份有限公司2018年年度陈述的过后审阅问询函》(上证公函【2019】0749号)(以下简称:《问询函》),我公司随即发布《关于收到上海证券买卖所问询函的布告》(布告编号:2019-034),对贵所《问询函》内容进行了全文发表,内容详见《上海证券报》、《证券时报》和上海证券买卖所网站(www.sse.com.cn)。

收到《问询函》后,我公司本着对广阔投资者担任的情绪,活跃组织相关人员进行仔细评论剖析,对所列问题进行逐项履行,现就《问询函》所列问题逐项回复如下:

一、关于其他应收款与医院确保金

年报闪现,公司其他应收款期末余额8.23亿元,同比添加81.97%。其间,医院确保金期末余额5.31亿元,同比添加47.91%;其他来往款期末余额3.14亿元,同比添加262.91%。此外,按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款期末余额4.62亿元,别离为来往款1.27亿元,医院确保金1.1亿元、1.0亿元、6500万元、6000万元。医院确保金单独欠款金额较大,请公司弥补发表:

1.别离列示期末余额前十名的医院确保金和其他来往款的方针称号、金额、是否为相关方等状况,并解说阐明相关应收金钱构成的详细原因与大幅添加的合理性。

回复:

(1)2018年底其他应收款中医院确保金余额前十名状况如下:

附表1-期末余额前十名的医院确保金 单位:人民币万元

医院确保金同比上期添加47.91%首要是因本期公司加大医疗组织事务拓宽力度,陈述期参加医疗组织老客户A医院客户新一轮会集收购招标及新客户B医院会集收购招标,并相应向该两家医院付出药品配送确保金算计16,000.00万元所造成的。

公司一向致力于拓宽医疗组织事务商场并遵从各地医疗组织展开会集收购招标相关规矩,活跃参加医疗组织药品会集收购招标,医疗组织已成为公司重要的客户集体和安稳的事务收入来历途径之一。部分医院在展开会集收购事务暨遴选实力配送商进程中,依据医院本身运营展开的全体资金需求,拟定了按其会集收购需求总量的必定份额向配送商收取药品配送确保金、配送商具有的软硬件设备设备、过往医疗组织会集配送记载等系列方针评分招标规矩;陈述期我公司参加上述两家医院会集收购招标并中标,因A医院会集收购需求总量较大,B医院新院区建造项目资金需求较大,故公司按招标要求交纳确保金额度较高,然后导致本期比上期有较大起伏添加。上述医院配送确保金将随配送合同满意履行完毕后参加相应医院新一轮会集收购招标,作为原配送企业如中标则按新招标规矩多退少补予以续缴或未中标则予以交还。

(2)2018年底其他应收款中其他来往款余额前十名状况如下:

附表2-余额前十名的其他来往款 单位:人民币元

上述其他来往款构成包含三个方面的原因:

一是公司付出给拟并购方针的并购确保金,公司对该类付出给拟并购方的资金在未能成功并购前施行与买卖对手共管方法,假如并购买卖不成功则买卖方无条件退回确保金金钱。2018年公司继续推动三线展开战略,活跃寻觅并购方针,连续启动了包含上述几家并购方针在内的多宗并购买卖前期工作,终究成功并购了河北龙海新药运营有限公司及广东坤和药业有限公司并依法归入公司兼并报表;因为未能对团风县鑫旺药业有限公司、湖北日月新健康医药科技有限公司、湖北柏宁医疗器械有限公司成功施行并购,公司已于2019年一季度收回该三家并购标的公司确保金金钱;

二是公司在优化产品进程中,向优势产品供货商付出的新一年区域署理权招标确保金,以确保新一年度供货商及时保质保量为公司供给所需药品,该类金钱将按招标约定在公司中标后事务发作时转为收购货款或未中标时予以退回,上述老河口市康泰医药有限公司确保金已于2019年一季度转为货款发货;

三是公司员工作为经办人处理工程金钱因发票未回发作的暂时挂账;

综上所述,公司医院确保金及其他来往均属公司事务拓宽及商场拓宽进程中一般商业行为,契合职业特征及公司展开需求。

2.比照同职业上市公司,并结合公司医院客户等级结构与出售规划、确保金收取条件与权力义务条款等方面,阐明公司朴丽芬医院确保金总额与单项金额是否显着高于同职业公司,并解说相关原因。

(1)同职业上市公司2018年底其他应收款确保金占公司出售规划比重及医院客户等级规划与确保金收取状况如下:

附表3

注:数据来历为各上市公司年报,依据贝格数据,szmcob上述企业为沪深两市医药商业细分职业板块25家企业(下同),本表已除掉10家无对标数据企业,以上数据仅供参考。

附表4:

注:数据来历为各上市公司年报,本表已除掉14家无对标数据企业,以上数据仅供参考。

(2)依据附表3及附表4数据,公司其他应收款中医院确保金总额占运营收入份额高于职业均匀值,单项金额均匀值与职业均匀值根本相等,各公司在医院交纳确保金差异较大,详细原因如下

1)、医院确保金与出售收入占比状况阐明

陈述期公司付出确保金前10名医疗组织完结出售收入31,857.86万元,确保金额度为49,525.12万元,确保金占所完结出售收入比重为155.46%,上述2018年新增确保金所触及的荆门市第一人民医院因其他未中标配送企业逐渐平稳退出导致公司对其出售添加缓慢,以及聊城华美医院新院区建造中没有开端配送,除掉该两家医院影响要素后公司付出上述医疗组织确保金为33,525.12万元,确保金与完结出售收入占比为105.23%。公司在全体运营规划较小的条件下,为争夺更多的医疗组织配送事务,凭仗本身在种类和服务才能等方面优势取得了很多医疗组织的认可,活跃支撑公立医院建造展开并中标较多的医疗组织会集配送事务且配送较多的品类,导致确保金总额占运营收入份额相对鱼怎么做好吃,情侣姓名,时刻简史-u赢-最佳电竞竞猜途径较高。

2)、医院确保金金额的影响要素

在现行医疗卫生办理体制下,医院收取单项配送确保金额度首要受医院所在区域、本身规划、展开所在阶段(如改扩建、晋级设备设备等)及其阶段性债权债务整理需求等多方面要素影响,各公司确保金缴付额度与医院当时等级及药品出售收入无必定相关性;

公司按揭露招标规则的交纳确保金方法实在支撑医院建造展开并获取合理赢利,在保证企业稳健展开进程中对国家经过财务支撑医疗卫生事业晋级构成有力的弥补,有利于增强医院短期偿付才能和长时刻成长性,为公司医院事务的长时刻安稳展开打下根底,公司经过揭露招标并到达确保金缴付、支撑医院建造、改造晋级、展开药品配送事务等多方位协作,到达主力校草美男团协作共赢、服务社会的终究方针。

二、关于公司事务结构与运营状况

3.年报闪现,陈述期内公司运营收入108.42亿元,同比添加10.01%;归属母公司净赢利5.29亿元,同比添加2.70%;出售费用本期发作额3.61亿元,同比下降26.86%。请公司弥补发表:(1)按出售途径列示近三年对等级医院、底层医疗组织、下流流转企业、零售药店等不同客户的出售数据及占比状况,包含但不限于运营收入、净赢利、毛利率等;(2)别离阐明不同途径下产品出售的详细流程、结算方法、结算周期、收入承认方针,以及近三年信誉方针及改变状况;(3)结合出售费用的详细构成,详细阐明公司业绩添加状况与出售费用改变不相匹配的首要原因。

(1) 按途径列示近三年不桂系三雄同客户的出售数据及占比状况如下:

附表5-近三年不同客户的出售数据及占比状况表 单位:人民币万元(2)公司不同途径下产品出售的详细流程、结算方法、结算周期、收入承认方针,以及近三年信誉方针及改变状况

出售流程:公司是以批发事务为主的医药流转企业,产品首要出售流程是:从厂商(商家)收购产品(含药品、医疗器械、中药、其他非医药产品等)出售至下流客户(包含但不限于下流分销商、医疗组织、零售药店等),并赚取必定的差价。其间:医疗组织分为二级及以上医疗组织、底层医疗组织,别的,医疗组织从性质上也能够分为公立医疗组织和民营医疗组织。公立医疗组织收购的药品等产品的价格一般由政府会集招标共同承认,首要受政府主导,买卖双方没有议价的权力,买方具有极大的优势位置,回款时刻一般会比较长。民营医疗组织的药品等产品的价格(除归入政府会集收购的种类之外)一般由买卖双方洽谈承认,商场化程度比较高,在一般状况下,回款时刻要比公立医疗组织短。下流分销商和零售药店的产品出价格格是由买卖双方洽谈承认的,完全是商场化的买卖行为,这类客户的回款时刻一般相比照较短。

结算方法:上述不同的客户类型,结算方法不尽相同:医疗组织结算方法首要为电汇或承兑;下流分销商结算方法首要为电汇或承兑;零售药店、社会药店及个别诊所结算方法首要为电汇或现金。

结算周期:医疗组织结算周期为均匀 180 天左右;下流分销商结算周期为均匀 45 天左右;零售药店、社会药店及个别诊所结算周期均匀为 15 天以内。

收入承认准则:公司在已将产品或产品所有权上的首要危险和酬劳搬运给购货方,而且不再对该产品或产品施行办理和操控,与买卖相关的经济利益能够流入本公司,相关的收入和本钱能够牢靠计量时承认出售收入。出售药品一般于送货到客户指定地址并经客户签收后承认收入,出售医疗器械一般于送货到客户指定地址并装置(装置进程比较简单)经客户检验后承认收入。

近三年信誉方针及改变状况如下表:

附表6(3)公司业绩添加与出售费用改变状况不相匹配的原因

陈述期,两票制为公司事务拓宽和并购展开供给了较好的商场时机,公司各项事务呈现杰出添加势态,陈述期公司完结出售收入1,084,154.17万元,较上年添加10.01%,该添加由公司内撸管福利生添加和外部并购添加两部分组成:

1)内生添加

两票制转型进程中,一些商业分销退出,适当部分医院事务随之流入商场和药店,公司凭仗本身优势拓宽医院及具有终端网络的商业公司客户,添加医91仁哥院事务商场份额的一起大力推动终端品类商业批发及药店配送事务,陈述期公司原有运营事务板块鱼怎么做好吃,情侣姓名,时刻简史-u赢-最佳电竞竞猜途径(除掉并购子公司)完结运营收入1,038,583.50万元,占公司全年运营收入的95.80%,较上年添加53,048.35万元,较上年添加份额为5.38%,占公司全年收入添加额的53.79%。

2)并购添加

陈述期公司经过并购新增芝草多糖龙海新药及广东坤和两家子公司,该两家子公司2018年完结并表收入45,571.16万元,占公司全年运营收入的4.20%,占公司全年收入添加额的46.21%。

3)出售费用的详细构成、改变及影响

附表7-出售费用的详细构成

单位:人民币元

从上表能够看出,公司本年度出售费用下降首要表现在商场保护费、事务宣扬费、运送费用及其他费用的下降,正是因为两票制方针下医院事务外流,为分销商场和药店带来新的时机, 公司2017年加大事务宣扬及商场保护投入的商场效应逐渐闪现,得到广阔商业分销客户的认可,上门提货客户添加,陈述期公司上门提货客户数较上年添加30.28%,上门提货出售额较上年添加42.38%,有用下降了公司商场保护费、事务宣扬费、运送费用,一起公司狠抓事务内部办理,严控各项费用开销,也有用促进了其他费用的下降。

4.年报闪现,陈述期内公司主营事务出售毛利率为13.13%。其间,医药批发事务收入93.07亿元,占主营事务收入的85.99%,毛利率14.18%;零售配送事务收入13.18亿元,占主营事务收入的12.18%,毛利率5.42%。请比照同职业上市公司状况,阐明公司主营事务毛利率是否处于职业较高水平,并结合相关事务的出售区域、盈余方法、客户与产品结构等运营特色,量化剖析相关原因。

(1)公司与同职业上市公司主营事务毛利率比照状况如下:

附表8-2017年度、2018年度各事务类别出售金额,毛利及占比状况

单位:人民币万元

附表9-同职业上市公司毛利率计算

注:数据来历为各上市公司年报,上述对标企业为沪深两市医药流转板块企业 25 家,除掉 4 家零售连锁企业、试剂耗材归纳服务企业2 家。因不同企业运营形式、运营战略以及主营事务结构等均存在较大差异,以上数据仅供参考。

由附表8和附表9比照能够看出,公司主营事务归纳毛利率13.06%,与职业均匀水平根本相等,按事务类型细分,批发事务毛利率14.18%,高于同职业水平。

(2)相关原因剖析阐明

1)出售区域影响 公司主营事务区域首要散布于华中、华东及华北区域,具有广泛的医疗组织终端及药店终端客户网络和配送网络,陈述期公司完结批发事务收入930,699.44万元,杰出的终端商场掩盖才能进步了公司向上游议价才能并扩展了公司供货商网络,然后扩展鱼怎么做好吃,情侣姓名,时刻简史-u赢-最佳电竞竞猜途径公司毛赢利空间。

2)客户与产品结构影响 公司批发事务客户结构为医疗组织、具有终端掩盖才能的商业公司,公司作为较早展开医疗组织会集配送的药品批发企业,在遴选和开发国家药品招标价格范围内医疗组织所需品类进程中致力于收购本钱操控,在多年向医疗组织配送服务进程中堆集了很多的医疗组织所需优势种类,有力保证了公司批发事务收益水平;

综上所述,公司主营事务归纳毛利率略高于职业均匀水平,得益于公司经过多年堆集并不断开发的构成医疗组织及药店终端产品品类优势、以及所具有医疗组织和药店终端客户网络优势及公司本身高效的配送网络优势。

5.年报闪现,陈述期内各季度运营收入较为均衡,不同于从前第四季度数据相对较高的特色;一起,各季度运营活动发作的现金流量净额也存在较大动摇。请公司结合所在职业与公司运营特色、结算组织与方针改变等方面,解说本期分季度财务数据与前期存在差异的首要原因。

(1)本期分季度收入与前期存在差异的首要原因

2018年一至四季度公司完结运营收入别离为243,336.72万元、274,043.32万元、280,012.83万元、286,761.30万元,第四季度较前三季度别离添加17.85%、4.64%、2.41%;2017年一至四季度公司完结运营收入别离为219,517.27万元、240,614.60万元、234,285.24万元、291,117.54万元,第四季度较前三季度别离添加32.62%、20.99%、24.26%;本陈述期各季度运营收入较为均衡,但第四季度运营收入较前三季度添加起伏低于上年同期,首要原因如下:

1)2016年12月26日,国务院医改办联合八部委发布了《关于在公立组织药品收购中推广“两票制”的施行定见(试行)的告诉》国医改办发[2016]4号,要求在全国推广两票制,准则上要求在2018 年 1 月 1 日前施行,条件答应的可提早施行,文件规则答应药品出产企业、流转企业、医疗组织在“两票制”施行前科学合理消化库存。

2)公司医疗组织板块事务自展开以来即契合两票制方针形式并具有广泛的医疗组织终端及零售网络,2017年头,国家开端逐省推广两票制,一些曩昔经过多票制为医院配送药品的厂家为习惯两票制方针,纷繁挑选医疗组织客户网络丰厚的公司作为药品配送企业,公司取得了两票制过渡期杰出的商场时机,使得公司2017年运营收入各季度完结了较快的添加;至2017年第四季度末,公司事务要点区域湖北和江苏及其他省市两票制履行密布落地,加速了出产企业种类署理分流,一起,持有两票制种类但又不契合两票制规则的分销企业则需求快速消化其所持有的属两票制种类库存,经过快速出售给具有医疗组织客户的企业以完结医院药品配送,使得公司2017年第四季度运营收入完结快速添加;

3)至2018年头,全国各省市自治区两票制根本全面落地,两票制方针导致的署理权从头散布及库存消化过渡期根本完毕,商场从头进入平稳展开期,故公司运营收入未呈现如2017年第四季度较前三季度高添加的景象。

(2)本期分季度运营活动发作的现金流量净额与前期存在差异的首要原因

2017年一至四季度公司运营活动发作的现金流量净额别离为84,851.27万元,11,712.05万元、9,842.74万元、-85,788.91万元,2018年一至四季度公司运营活动发作的现金流量净额别离为-7,470.45万元,-48,611.31万元、7,285.80万元、-22,284.54万元;本陈述期分季度运营活动发作的现金流量净额存在较大动摇,与上年同期存在差异,首要原因是受两票制等相关方针影响,详细如下:

1)在各省两票制逐渐施行至2017年第四季度全面落地进程中,公司一方面接受账期较长的医疗组织事务导致运营性现金回流削减;另一方面直接面临更多结算周期短包含现款现货乃至需求预付款的厂家收购添加了公司运营性现金的开销;一起公司凭仗本身跨区域物流网络优势,于2017年第四季度经过加大下流优质分销商授信额度及授信账期运营战略协助和促进消化库存完结出售也削减了当期运营性现金回流,故公司2017年分季度运营性现金流量净额呈现较大动摇。

2)2018年两票制方针影响医药流转商场格式李津成调整根本安稳,公司2017年底应对两票制密布落地及去库存等一些暂时运营战略发作的应收金钱及部分退出或筛选流转职业客户应收金钱于2018年一媚媚的季度收回,公司经过大力拓宽医疗组织及具有终端网络的商业公司客户完结了事务的平稳展开,受本期新增参加医院会集收购招标开销确保金及新增非同一操控下并购归入兼并子公司运营性现金流影响,公司运营性现金流量净额于第二季度有必定起伏动摇,除开前述影响全年各季度趋于平稳。

三、关于首要财务数据状况

6.年报闪现,陈述期末公司存货余额6.18亿元,同比添加26.81%;公司存货周转天数为21.12天。其间,库存产品期末余额5.56亿元,同比添加32.16%。存货贬价预备期末余额945.89万元,同比下降7.59%。请公司弥补发表:(1)比照同职业上市公司,阐明公司存货周转天数与存货占总财物份额是否远低于同职业均匀水平,并结合公司的运营特色详细剖析相关原因;(2)列示存货项下的明细分类及详细金额,并结合库龄、公司收购及出售形式等,阐明存货贬价预备计提是否充沛、合理,是否契合《企业管帐准则》的相关规则。

(1)比照同职业上市公司,阐明公司存货周转天数与存货占总财物份额是否远低于同职业均匀水平,并结合公司的运营特色详细剖析相关原因

附表10-同职业上市公司2018年存货周转天数与存货占总财物份额

注:数据来历为各上市公司年报,上述对标企业为沪深两市医药流转板块企业 25 家,除掉 4 家零售连锁企业、试剂耗材归纳服务2 家。因不同企业运营形式、运营战略以及主营事务结构等均存在较大差异,以上数据仅供参考。

依据上表,公司存货占总财物份额及存货周转天数,均低于同职业上市公司水平,首要受公司药品出售事务结构及公司购销详细战略影响所造成的。

1)订单客户优化服务优势 公司本身所从事的医疗组织及药店出售事务首要为订单事务,公司经过自有配送网络采纳以销定购的运营战略进程中,充沛发挥多年堆集所把握的医疗组织及药店终端客户网络需求品类及相关品类开发优势,细化与医疗组织及药店客户的订单办理,自动协助客户剖析和优化最佳订单量和配送周期以及物流线路规划等,然后不断优化公司的经济订货量及最佳库存量,进步配送功率,有用下降了公司的库存并完结了存货的快速周转,一起公司加强仓储物流办理,进步物流工作功率,不断优化库存,在进一步下降库存、进步存货周转率的一起削减了资金占压。

2)商业客户延伸服务优势 在两票制新形势下,作为着力打造终端网络的高效药品流转企业,公司进一步发挥多年堆集所把握终端品类优势及连锁药店客户开发经历,在活跃拓宽具有药店出售事务网络客户的分销商的一起,协助和辅导分销商拓宽药店配送网络,活跃打造便民式院外药房/药店以处理医院外流处方,经过协助下流快速完结增量出售进步公司延伸订单事务处理功率,很多客户上门提货也加速了公司存货周转、下降了公司库存。

(2)列示存货项下的明细苏钟平分类及详细金鱼怎么做好吃,情侣姓名,时刻简史-u赢-最佳电竞竞猜途径额,并结合库龄、公司收购及出售形式等,阐明存货贬价预备计提是否充沛、合理,是否契合《企业管帐准则》的相关规则。

公司存货首要为药品、器械、食物、保健品、存量房、番茄酱及其他出产及工作用具资料等,详细分类明细如下表:

附表11-期末存货的明细分类状况表

公司对主营事务运营的药械等库存产品采纳上述以销定购的运营战略,在加速存货周转的一起适度压低相应库存,然后下降了公司存货贬价丢失的危险,一起公司及各子公司均建立了完善的存货收购和仓储准则,定时进行盘点,对破损或过期等原因毁损的存货及时进行了管帐处理,并于每年底对照在库存货的账面价值与商场可收回价值进行比较,如存货账面价值大于可收回金额则相应计提贬价预备。

陈述期末,经公司对上述存货账面价值与商场可变现净值比照和测验,除部属房地产公司存量房及果蔬公司胡萝卜浆及原资料配件外未发现药械等其他库存产品存在贬价的景象,存在减值景象的存货详细状况如下表:

附表12-存货减值分类状况表

公司依据《企业管帐准则一财物减值预备》相关规则,对上述存货财物进行减值测验,并充沛计提了减值预备,详细减值预备计提状况如下:

公司全资子公司新疆啤酒花房地产开发有限公司于2010年取得呼图壁县土地用于开发房地产,2015年依据沪申威评报字【2015】新XJ0005号评价陈述,计提存货减值预备4,274,276.82元;2017年因受房地产项目所在地商场影响,房子价格下降,公司依据慎重性准则,对存量房进行减值测验,计提存货贬价预备7,114,430.32元。每年依据实践出售结转对应存货贬价预备,2018年出售1800.24平方米,依照每平米353.26元结转存货贬价预备。

公司全资子公司新疆乐活果蔬饮品有限公司于2017年对库存的66.994吨胡萝卜浆进行减值测验,该货品市价低于本钱价,依据《企业管帐准则》相关规则,对该批货品计提存货贬价预备。2018年出售65.39吨,随之转销其存货贬价预备。

别的,该子公司2013年对2000年曾经出产饮料线装备的专用配件进行减值测验,因为该批配件与现有设备不通用,将该批配件全额计提贬价预备。2018年乐活公司内部领用资料配件,随之结转其存货贬价预备。

7.年报闪现,陈述期末公司运营活动发作的现金流量净额-7.11亿元,同比下降444.76%,公司解说系抢占商场优质客户资源及优化种类结构等原因所造成的。请公司弥补发表:(1)按出售途径列示陈述期内公司新增客户状况,包含但不限于详细方针、出售收入、对应的应收金钱金额、对应的医院确保金金额等;(2)按产品类别列示陈述期内公司新增种类状况,包含但不限于收购数量、收购金额、预付金额、出售数量鱼怎么做好吃,情侣姓名,时刻简史-u赢-最佳电竞竞猜途径、出售收入、库存余额等;(3)结合公司上游供货商与下流客户结构、出售种类结构、结算方法与结算周期、信誉方针等运营状况的改变,量化剖析运营活动发作的现金流量净额大幅下降的原因及详细影响。一起,陈述期内运营性现金流量净额与当期净赢利存在较大差异的详细原因和合理性,是否契合公司实践运营状况及职业常规。请管帐师发表定见。

(1)按出售途径列示陈述期内公司新增客户相关状况

附表13-按出售途径列示陈述期内公司新增客户状况

附表14-本期新增客户出售前十

单位:人民币元(2)按产品类别列示陈述期内公司新增种类状况

附表15-按本期新增产品出售前二十列示

单位:人民币元(3)结合公司上游供货商与下流客户结构、出售种类结构、结算方法与结算周期、信誉方针等运营状况的改变,量化剖析运营活动发作的翼鸟现金流量净额大幅下降的原因及详细影响。报做了爱告期内运营性现金流量净额与当期净赢利存在较大差异的详细原因和合理性,是否契合公司实践运营状况及职业常规。

附表16-净赢利与运营活动净现金流量联系如下表

从上表中能够看出,受两票制影响,陈述期公司运营活动发作的现金流量净额大幅下降且与当期净赢利存在较大差异,运营性应收项意图削减-142,688,96万元,首要原因和影响如下:

1)两票制方针环境下,公司充沛利用本身所具有的终端网络尤其是医疗组织网络、医疗组织所需品类优势及其拓宽才能优势、资金优势等,在大力拓宽资信安稳、坏账危险低的医疗组织事务方面加大投入并取得了较好的成效,本陈述期对医疗组织的出售事务添加31,785.14万元,如附表6所示,医疗组织信誉账期较长,应收账款也相应添加。陈述期内公司对部分长时刻协作,信誉及还款才能较好的商业分销客户添加了信誉额度,应收账款也相应添加;陈述期应收账款余额共添加83,236.95万元。

2)陈述期两票制全面施行,公司上游供货商从以账期结算为主的商业公司逐渐转变为以预付、现款结算的出产企业添加,一起以预付款结算的收购量加大,公司新拓宽的供货商在一段时期内也需求以预付和现款结算,预付账款余额净添加了28,979,58万元,添加了公司运营性现金流出;

3)如问题1所述,公司陈述期其他应收款中的医院确保金等大幅添加,陈述期内其他应收款余额净添加33,860.63万元,添加了公司运营性现金流出。

附表17-同职业上市公司运营活动现金流与净赢利状况如下: 单位:人民币万元

医药流转职业归于资金密布型职业,受所在职业事务特色的影响,医药流转公司需求很多继续安稳的资金以满意下流客户与上游供货商的应收账款与应付账款信誉期存在的差异和存货周转对资金的需求。因公烟灰炖梓叶司下流客户中部分为医院等医疗组织,账期较长,应收账款占用资金较多。经与同职业上市公司的运营活动现金流量比较,影响现金流归纳要素较多,部分同职业上市公司运营性现金流正负状况并存,公司运营性现金流契合公司实践运营状况及职业常规。

管帐师回复:

管帐师在对同济堂2018年年度财务陈述和内部操控陈述审计进程中已重视到了公司运营活动发作的现金流量净额大幅下降且与当期净诚拾壹家赢利存在较大差异,在对同济堂2018年度财务报表的审计中,咱们履行了相关的审计程序,包含但不限于对“将净赢利调理为运营活动现金流量”中的调理项,以及现金流量表中的项目,逐项与财物负债表项意图改变和赢利表项意图发作额进行勾稽核对;对“将净赢利调理为运营活动现金流量”中的严重项目,依据2018年职业状况、同济堂的全体运营趋势,查看其合理性,包含剖析收入与现金流匹配状况、查看出售收购等方针的改变状况等;结合银行日记账、银行对账单、银行收付款回单的查看,爸爸去哪儿大电影之森林大冒险查看现金流量表项意图准确性;对差异发作的原因进行了剖析性复核,发作差异的首要原因为陈述期内应收账款、预付金钱、其他应收款大幅添加,导致运营性应收项目削减为-1,426,鱼怎么做好吃,情侣姓名,时刻简史-u赢-最佳电竞竞猜途径889,586.57元。咱们询问了公司办理层应收账款、预付金钱、其他应收账款在幅添加的原因。咱们在2018年年报审计进程中将公司收入的承认和应收账款的减值列为关健审计事项,并采纳相应的审计应对办法。咱们对首要的应收账款、其他应收款、预付金钱作为要点审计对像,进行了以下审计程序:

(1)对客户(供货商)事务明细进行了查验,查验了与客户(供货商)签定的合同协议、发票、出入库单据、银行收付款单据等;

(2)咱们对履行了函证程序,函证期末余额和当期发作额,核实客户(供货商)记载金额是否与公司账载金额共同;

(3)咱们对首要客户(供货商)履行了访谈程序,核实事务的真实性及其相关信息,核实客户(供货商)与公司及其控股股东是否存在相关联系。

管帐师履行了上述相关的审计工作后,获取了充沛必要的审计依据,经核对,公司陈述期内应收账款、预付金钱、其他应收款大幅添加,导致公司运营活动发作的现金流量净额大幅下降且与当期净赢利存在较大差异,该状况契合公司运营实践状况。

8.年报闪现,公司预付金钱期末余额5.25亿元,同比添加124.23%。公司解说因优化种类结构及加大种类收购开销所造成的。请公司弥补发表:(1)按预付方针列示期末余额前五名的预付金钱金额、产品类型、是否为相关方等状况;(2)按产品类别列示期末余额前五名的预付金钱金额、首要方针、预付时刻、交货周期、期末库存等状况,并结合相关预付条款、公司运营形式与种类结构等方面,量化剖析预付金钱金额大幅添加的原因及详细影响。

(1)预付金钱期末余额前五名根本状况

附表18-预付金钱期末余额前五名

单位:人民币元(2)按产品类别列示期末余额前五名的预付金钱金额、首要方针、预付时刻、交货周期、期末库存等状况,并结合相关预付条款、公司运营形式与种类结构等方面,量化剖析预付金钱金额大幅添加的原因及详细影响

附表19-产品分类别期末余额前五名状况

单位:人民币万元

同职业上市公司 2018 年底预付账款占归归于母公司所有者权益比重的状况如下:

附表20-同职业上市公司预付账款占归归于母公司所有者权益比重计算表

依据附表20数据,公司全体预付账款占净财物比重为8.65%,与职业均匀水平相等,陈述期末公司预付账款余额为5.25亿元,较上年同期添加124.23%,添加金额29,069.26万元。首要是因为两票制等方针相继施行改变了医药流转企业的收购结算方法,使得公司上游供货商从以账期结算为主的商业公司逐渐转变为以预付、现款结算的出产企业添加,以预付款结算的收购量加大,一起公司新拓宽的供货商在一段时期内也需求以预付和现款结算,均归于职业正常运营状况,首要原因阐明如下:

1)陈述期公司运营本钱较上年同期添加12.55%,净添加额 104,985.00万元,运营本钱添加,以及公司为取得广泛而有竞争力的种类资源,加大医疗组织所需种类开发力度,关于新拓宽的供货商事务增量部分,更多的采纳预付和现款结算方法,均必定程度上导致预付金钱添加;

2)陈述期公司加大了与具有包含立异且热销药品、器械、耗材在内并与公司构成战略协作的优质供货商协作力度。2018 年底公司预付账款前五名预付金额为 29,502.35万元,期末余额52,468.90万元,占比56.23%。公司与很多优质供货商签定了《购销合同》;

综上,公司为挑选优质供货商并加大协作力度,一起进步本身竞争力和议价才能,经过预付款方法取得广泛而安稳的优势种类资源,为公司下流事务的展开和发明赢利供给了有力的保证。

9.年报闪现,公司应收收据及应收账款期末余额36.35亿元,同比添加50.97%,高于本期运营收入增幅10.01%。其间,应收收据期末余额4247.52万元,应收账款期末余额35.93亿元。请公司弥补发表:(1)别离列示应收收据、应收账款期末余额前五名的状况,包含金额、方针、账期、是否为相关方等;(2)按出售途径,别离列示近三年应收收据、应收账款的期末余额与同比改变状况,并结合陈述期医院客户出售收入、占等到同比改变状况,量化剖析出售结构改变对应收金钱的详细影响;(3)按出售途径,别离列示近三年账龄在1年以上的应收金钱及其对应的坏账预备计提状况,并结合期后回款和前史账款的收回状况,剖析坏账预备计提的充沛性。

(1)别离列示应收收据、应收账款期末余额前五名的状况,包含金额、方针、账期、是否为相关方

附表21-应收收据余额据前五名

附表22-应收账款余额前五名的状况:

单位:人民币元(2)按出售途径,别离列示近三年应收收据、应收账款的期末余额与同比改变状况,并结合陈述期医院客户出售收入、占等到同比改变状况,量化剖析出售结构改变对应收金钱的详细影响

附表23-按鱼怎么做好吃,情侣姓名,时刻简史-u赢-最佳电竞竞猜途径出售途径近三年应收收据余额同比改变状况表

附表24-按出售途径近三年应收账款余额同比改变状况表

附表25-近三年途径出售收入、占等到同比改变状况

附表26-同职业应收账款占运营收入比重计算表:

依据附表25,陈述期公司医疗组织、商业分销、零售配送事务完结出售收入结构占比别离较上年同期添加0.46%、-0.83%、0.27%;三类事务收入全体呈添加势态,别离较上年同期添加11.87%、8.50%、12.42%,净添加额别离为317,851,420.34元、508,353,502.16元、145,535,413.09元;

依据附表24,陈述期公司医疗组织、商业分销、零售配送事务对应应收账款余额结构占比别离较上年同期添加2.91%、-2.67%、-0.23%,三类事务对应应收账款余额全体呈添加势态,别离较上年同期添加65.83%、46.85%、-50.32%,净添加额别离为558,705,595.06元、719,647,844.14元、-4,108,966.13元;

比照标明,陈述期公司医疗组织、商业分销及零售配送途径出售收入均完结杰出添加,医疗组织事务及零售配送事务结构占比上升,商业分销事务结构占比下降,对应途径构成应收账款表现为医疗组织事务结构同步上升,商业分销及零售配送事务结构下降,详细原因如下:

1)两票制方针环境下,公司充沛利用自agnoy身所具有的终端网络尤其是医疗组织网络、医疗组织所需品类优势及其拓宽才能优势、资金优势等,在大力拓宽资信安稳、坏账危险低的医疗组织事务方面加大投入并取得了较好的成效。

2)经过加大更多运用电汇或转账方法结算的松花木寡糖医疗组织事务拓宽力度,公司有用操控收据结算份额并对相关触及收据结算事务做了及时付出和转让,下降收据结算危险,为完结现金回流打下了杰出的根底。

3)一起依据附表25,公司应收款账占出售收入比重为33.67%,与职业均匀值根本相等,2018年职业应收账款遍及较上年同期添加,契合现有两票制方针下医药流转企业职业特征和展开需求。

依据上述附表23、附表24计算,陈述期,公司对医疗组织途径出售构成应收账款余额为1,407,368,078.21元,同比添加65.83%,较上年进步82.36%;该途径事务构成应收账款余额占算计钢手应收账款余额比重为38.34%,较上年添加2.91%。

(3) 按出售途径,别离列示近三年账龄在1年以上的应收金钱及其对应的坏账预备计提状况,并结合期后回款和前史账款的收回状况,剖析坏账预备计提的充沛性。

附表27-近三年账龄在1年以上的应收金钱及对应坏账预备计提状况表 单位:人民币元

公司近三年账龄在1年以上的应收金钱及其对应的坏账预备计提按出售途径区分状况2018年底公司账龄1年以上应收账款按出售途径分类状况如下:

(下转B86版)

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